摘要：指出了全球经济的高速发展给我国中小企业带来了挑战和成长机会，分析了中小企业财务风险的特征和普遍存在的问题，提出了防范财务风险的可借鉴措施。
关键词：财务风险；分析；防范
由于财务管理不佳和风险管理能力不足，国内许多中小企业在财务风险防范管控方面意识不强，导致遭受严重的经济损失甚至面临破产危机。财务风险作为中小企业风险管控中举足轻重的一环，不仅会影响中小企业的商业信誉，而且对其持续经营至关重要。
1相关概述
1.1中小企业的界定
中小企业也称为中小企。与大型国有企业或新成立的公司相比，中小企业雇员人数、固定资产规模、商业规模相对较小。中小企业通常由1个人或一小群人创办，员工人数和年销售额很小，因此大多数公司直接由其所有者管理。我国中小企业占据企业绝大多数比重。截至2020年，中小企业在国内注册的所有公司当中占比近96%。
1.2财务风险的概念
财务风险是每一个企业经营发展都需要面临的风险，同时也是企业开展各类业务可能存在的经济风险。狭义上的财务风险主要是指融资或借贷风险，即企业出于发展需要，通过其他途径得到了一大部分资金，但是企业未来的收益并不确定。企业在借入资金以后，就需要偿还本金和利息，可能会出现收益比不上利益的风险。广义上的财务风险主要是指企业经营风险，即企业在进行各类经济业务的时候，由于内外部环境的影响，使得企业实际收益跟计划有很大的差距，并且有可能会发生较大的经济损失。
2中小企业财务风险分析
2.1企业融资困难资金结构不合理
相对于上市公司而言，中小企业通常注册资本金额相对小一些，自身资金量有限。但是大多数的中小企业又处于需要资金支持企业快速发展的成长阶段。由于受到自身规模小、授信额度低等客观因素的影响，许多中小企业面临融资困难、公司的资本结构不合理等问题。不少中小企业财务负担非常高，偿付能力极度不足，从而导致财务风险的出现。中小企业融资难主要表现在以下方面：①融资最常见的渠道仍然是向银行借款，中小企业受到自身规模的限制，相对于上市公司或者是国有背景的国有企业而言，无法轻易获得银行贷款，即使银行愿意提供贷款资金，银行出于把控自身风险的目的，贷款金额有限，所以中小企业还是在很大程度上依赖内部筹资，限制了自身的快速发展。②从筹资成本的角度来看，中小企业的经营风险更高，因此与大中型公司相比，筹资的成本相对也会更高一些，支付了比大中型公司更多的利率，耗费了更多的筹资费用，与此同时加重了企业的付息压力。
2.2企业投资缺乏科学性
利润最大化是企业经营的首要目标，但国内一些中小企业为了快速提升自身实力盲目扩张投资，成为未来业务的潜在财务风险。在投资决策上，中小企业常常由于一心谋求快速发展，在缺乏背景调查的前提下，盲目扩张，导致投资收益不佳甚至出现亏损，以致造成资金链断裂的风险，给企业带来严重的财务风险。
2.3公司财务预警不足
从目前看，我国中小企业财务预警不足主要表现在以下2个方面：一方面，财务预警意识淡薄。受传统观念的影响，更多的是考虑眼前的利益，缺乏对风险的防范意识，导致决策失误，财务预警形同虚设。另一方面是财务预警方法老旧。公司在进行财务预警时，只是运用定量和定性两种现有的方法进行简单分析比较，并没有对其进行深入完整的论证。此外，财务预警管理落后也会对财务预警的执行和监控产生不利影响，从而成为产生更多财务风险的不利因素。
3中小企业财务风险防范的措施
3.1提高投资决策的科学化水平
中小企业在进行投资决策时，应该对各种备选的方案依次进行认真的分析评价，进行决策时应该多征求行业内专家的意见，尤其是跨行业的投资项目，选用现代科学的决策方法，既要考虑定性的层面，也要从定量的角度出发，估测其运行的成本和产生的利润，从各方面充分考量投资项目可行性与不利因素，从中选择最优方案，切忌凭借决策者的过往经验主观臆断。
3.2健全内部控制系统
完善企业规章制度，加强全体工作人员的风险意识是防范财务风险的源头。明确各部门在财务管理中的作用，分工责任，共同完善企业财务制度设计。尤其是在内部审计方面，中小企业漏洞较多，对于大多数的中小企业而言，并未设置内部审计部门或者形同虚设，但内审部门在财务风险管控中的作用至关重要，所以中小企业应当重视内审工作，在这方面加大投入，同时要求全体员工配合内审人员工作。
3.3信贷流程应符合中小企业融资需求
尽管近年来商业银行简化了信贷流程，但各种类型的信贷的到期日也在减少。但是即使在这种情况下，贷款等待时间也不应超过60天，并且贷款可能无法使用。因此，从宏观的角度出发，为了支持中小企业的发展，商业银行应当尽量简化贷款程序，为中小企业提供更多的筹资方式、贷款优惠，满足中小企业的融资需求，提高中小企业的融资效率。
3.4建立并完善公司财务风险预警系统
财务预警系统的作用主要分为3个方面：一是使企业高层管理者在风险发生之前及时了解到风险发生的可能，帮助管理者尽快制定风险防控措施；二是帮助企业管理者发现引发财务风险的原因，能帮助管理者及时制止企业财务风险的进一步扩大；三是要适时改进企业财务风险预警系统，使之更好地发挥风险预测功能，为企业的正常运转提供保障。财务风险预警系统必须符合3个条件才能发挥风险预警作用。预警作用表现在以下方面：一是建立起完善的内控制度；二是定量分析与定性分析结合在一起共同预警；三是客观、真实的会计信息。为了及时发现中小企业在运营过程当中的财务风险，应当建立有效的财务风险预警机制，同时，必须在工作过程中不停地反馈完善，提高风险管控的效率，防止财务危机的发生，这对中小企业的财务风险防范是关键的一环。
4结束语
财务风险贯穿于整个业务流程，是企业运营过程中面临的现实问题，这是不可避免的，但可以系统地分析原因并找到预防和控制财务风险的方法，采取有效措施预防或减轻财务风险。我国中小企业必须正确认识财务风险，建立和完善风险防范和控制机制，分析运营过程中可能发生的各种财务风险，及时进行防范和控制，以实现快速稳定的发展。
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作者：黄玲